Особенности бухгалтерского и налогового учета иностранных юридических лиц

• Критерии отнесения иностранной организации к налоговому резиденту РФ.
• 
  Правила ведения и сдачи отчетности иностранными компаниями в РФ.
• 
  Нюансы налогообложения доходов иностранных организаций у источника выплаты.

• Понятие иностранного юридического лица по гражданскому законодательству РФ.
• 
  Критерии признания иностранной организации налоговым резидентом Российской Федерации.
• 
  Документальное подтверждение статуса налогового резидента.
• 
  Правовые последствия признания и непризнания налоговым резидентом.
• 
  Особенности налогообложения резидентных и нерезидентных иностранных компаний.
• 
  Анализ сложных случаев определения налогового резидентства.

2. Выбор оптимальной формы работы иностранных компаний в России с целью оптимизации налоговой нагрузки

• Нюансы бухгалтерского учета и необходимости постановки на учет в территориальных налоговых органах в зависимости от выбора способа ведения хозяйственной деятельности.
• 
  Постоянное представительство. Условия создания. Когда возникает постоянное представительство.
• 
  Работа организации без представительства. Условия создания и ведения хозяйственной деятельности.
• 
  Учреждение компании-резидента. Условия создания с учетом изменений в Гражданский кодекс. Открытие дочернего предприятия.

3. Сравнительный анализ налоговой нагрузки исходя из выбранной формы работы и системы налогообложения

• Налогообложение при выборе работы через постоянное представительство: Исчисление налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Ставки налога.
• 
  НДС: порядок формирования налоговой базы, подготовка отчетности. Ставки НДС 5,7 и 22%: когда НДС можно принимать к вычету.
• 
  Особенности налогообложения услуг.
• 
  Взносы во внебюджетные фонды с заработной платы и иных выплат.
• 
  НДФЛ: прогрессивная шкала.
• 
  Особенности уплаты налога на имущество. Уплата налога на имущество по среднегодовой стоимости в соответствии с новыми правилами ФСБУ 06/2020.

4. Налогообложение организации-резидента

• Налог на прибыль. Ставки, ведение налогового учета. Подготовка отчетности.
• 
  НДС. Принципы налогообложения. Книга покупок, книга продаж. Виды деятельности, освобожденные от налога. Добровольный отказ от уплаты налога на добавленную стоимость.
• 
  Возможность применение УСН (упрощенная система налогообложения). Налогообложение НДС при УСН: 5 и 7 %, основные правила.
• 
  Патент. Кто может использовать. Сроки приобретения. Расчет стоимости патента и условия его оплаты.
• 
  Взносы во внебюджетные фонды. НДФЛ с учетом изменений в законодательстве.
• 
  Налог на имущество. Определение объектов, попадающих под налог. Уплата налога с кадастровой стоимости недвижимости торгового и офисного назначения.

5. Налог на прибыль организаций в отношении иностранных юридических лиц

• Обложение налогом на прибыль доходов от источников в Российской Федерации.
• 
  Применение стандартной и пониженных ставок налога на прибыль.
• 
  Налогообложение доходов через постоянное представительство и у источника выплаты.
• 
  Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль иностранными организациями.
• 
  Зачет налогов, уплаченных за рубежом, в соответствии с международными договорами.
• 
  Особенности декларирования доходов иностранных организаций.

6. Налог на добавленную стоимость (НДС) при работе с иностранными контрагентами

• Определение места реализации работ и услуг для целей исчисления НДС.
• 
  Налоговые обязательства иностранных компаний по НДС на территории РФ.
• 
  Порядок уплаты НДС иностранными организациями, не состоящими на учете в РФ.
• 
  Восстановление НДС российскими организациями при оказании услуг иностранным компаниям.
• 
  Применение нулевой ставки НДС при экспорте и международных перевозках.
• 
  Особенности налоговых вычетов по НДС в операциях с нерезидентами.

7. Варианты получения разрешений на работу для иностранных граждан

• Временно пребывающие в РФ иностранные граждане. Разрешенные сроки временного пребывания. Необходимость получения миграционной карты.
• 
  Временно проживающие иностранные граждане. Разрешение на работу. Закрепление за местом проживания в пределах субъекта РФ.
• 
  Статус постоянно проживающего иностранного гражданина. Вид на жительство.
• 
  Патенты для иностранных работников.
• 
  Высококвалифицированные специалисты.

8. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для иностранных работников и контрагентов

• Статус налогового резиденства физического лица и порядок его определения.
• 
  Особенности налогообложения доходов, полученных нерезидентами от источников в РФ.
• 
  Применение различных ставок НДФЛ к доходам иностранных граждан.
• 
  Налоговые агенты и их обязанности при выплате доходов нерезидентам.
• 
  Отчетность по форме 6-НДФЛ в отношении выплат иностранным физическим лицам.
• 
  Заполнение справок о доходах для иностранных работников.

9. Особенности налогообложения заработной платы для иностранных граждан и российских сотрудников

• Понятие «налоговый резидент» для целей НДФЛ.
• 
  Уплата взносов во внебюджетные фонды с учетом изменений в законодательстве.
• 
  Пределы для исчисления взносов в СФР. Отчетность по взносам.

10. Изменения в Трудовом кодексе

• Основные изменения в трудовом законодательстве.
• 
  Необходимость проведения специальной оценки условий труда. Способы оптимизации расходов.
• 
  Новое в законе о персональных данных.
• 
  Действия организации в случае, если произошел несчастный случай на производстве. Административная и уголовная ответственность руководителя организации за нарушения ТК РФ.

Ответы на вопросы участников.



Возможен третий, четвертый день обучения за дополнительную плату. Практикум по кейсам участников и обзор следующих вопросов на выбор:



11. Постоянное представительство (ПП) иностранной организации: понятие и виды

• Определение постоянного представительства в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
• 
  Критерии образования зависимого и независимого агента.
• 
  Строительная площадка (монтажный объект) как вид постоянного представительства.
• 
  Исключения из понятия «постоянное представительство».
• 
  Документальное оформление факта создания постоянного представительства.
• 
  Практические примеры идентификации ПП в хозяйственной деятельности.

12. Валютное регулирование и валютный контроль внешнеэкономических сделок

• Участники валютных операций и их основные обязанности.
• 
  Ключевые требования валютного законодательства для резидентов и нерезидентов.
• Постановка контракта на учет.
• 
  Сроки репатриации валютной выручки и валютных средств.
• 
  Справка о подтверждающих документах: назначение и правила заполнения.
• 
  Ответственность за нарушение валютного законодательства.

13. Бухгалтерский учет и отчетность иностранных организаций в РФ

• Особенности ведения бухгалтерского учета постоянным представительством.
• 
  Порядок сдачи бухгалтерской отчетности в органы статистики и ФНС России.
• 
  Трансформация финансовой отчетности иностранной компании в российский стандарт.
• 
  Требования к аудиту бухгалтерской отчетности иностранных юридических лиц.
• 
  Учетная политика для целей бухгалтерского учета постоянного представительства.
• 
  Консолидация отчетности при наличии иностранных дочерних обществ.

14. Контролируемые иностранные компании (КИК): правила и отчетность

• Критерии признания иностранной компании контролируемой.
• 
  Обязанности контролирующего лица по уведомлению налоговых органов.
• 
  Правила исчисления и уплаты налога на прибыль в отношении прибыли КИК.
• 
  Освобождения от налогообложения прибыли КИК.
• 
  Порядок представления уведомлений о КИК в налоговый орган.
• 
  Ответственность за непредставление уведомления о КИК.

15. Международные договоры и их применение для избежания двойного налогообложения

• Роль и структура международных договоров об избежании двойного налогообложения.
• 
  Порядок применения норм международного договора в РФ.
• 
  Получение подтверждения резидентства иностранной организации.
• 
  Процедура применения льготных ставок по налогу на прибыль у источника выплаты.
• 
  Механизм зачета налогов, уплаченных за рубежом.
• 
  Разрешение споров через процедуру взаимного соглашения.

16. Налог на имущество организаций и транспортный налог для иностранных компаний

• Особенности признания иностранной организации плательщиком налога на имущество.
• 
  Определение налоговой базы по налогу на имущество для иностранных компаний.
• 
  Порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций.
• 
  Налогообложение транспортных средств, временно ввезенных на территорию РФ.
• 
  Отчетность по налогу на имущество и транспортному налогу.
• 
  Льготы по налогам на имущество и транспорт для иностранных организаций.

17. Налоговое администрирование и отчетность иностранных юридических лиц

• Постановка на учет в налоговых органах Российской Федерации.
• 
  Специфика камеральных и выездных налоговых проверок в отношении иностранных компаний.
• 
  Представление налоговых деклараций: формы, сроки и способы.
• 
  Ответственность иностранных организаций за налоговые правонарушения.
• 
  Взаимодействие с налоговыми органами по вопросам истолкования норм.
• 
  Электронный документооборот с участием иностранных контрагентов.

18. Сложные и проблемные ситуации в практике учета иностранных компаний

• Учет операций с офшорными компаниями и требования валютного контроля.
• 
  Налогообложение выплат в виде роялти, дивидендов и процентов нерезидентам.
• 
  Ценовой контроль трансфертного ценообразования в сделках с иностранными аффилированными лицами.
• 
  Учет курсовых разниц в операциях, выраженных в иностранной валюте.
• 
  Налоговые последствия реорганизации или ликвидации иностранного юридического лица.
• 
  Анализ реальных кейсов из арбитражной практики.

Ответы на вопросы участников.



Источники, использованные при разработке программы:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая).
• 
  Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
• 
  Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".
• 
  Международные договоры Российской Федерации об избежании двойного налогообложения (действующие).
• 
  Информационные письма и разъяснения Федеральной налоговой службы России и Министерства финансов РФ, размещенные на официальных сайтах.
• 
  "Критерии самостоятельности юридической личности иностранной организации для целей налогообложения" (Обзор практики Президиума ВС РФ).