Бухгалтерский учет и налогообложение в государственных и муниципальных учреждениях. Отчетность за 2025 год

ДЛЯ КОГО ПРЕДНАЗНАЧЕН КУРС

Курс для главных бухгалтеров, сотрудников бухгалтерских и финансовых служб, руководителей организаций.

ПРОГРАММА КУРСА

1. Обзор нововведений и актуальные вопросы ведения бюджетного, бухгалтерского  учета и отчетности. 
Бюджет 2026.  Анализ актуальных изменений в БК РФ в 2026 году. 
• Особенности бюджета на 2026 год. Формирование бюджетных смет федеральных учреждений - по новым правилам с 2026 года.
• Единые правила предоставления субсидий на федеральном уровне. 
• Последняя редакция НК РФ (содержание единого налогового платежа). 
• Значения налоговой реформы. 
• Казначейское сопровождение с новшествами 2026 г. 
• Новые правила учета бюджетных и денежных обязательств федеральных ПБС. 
• Правила предоставления целевых субсидий бюджетным и автономным учреждениям с учетом Единых требований, установленных Правительством РФ. Обеспечение результативности исполнения бюджетных средств и оценка эффективности. 
• Отражение в паспортах финансового обеспечения достижения результатов органами МСУ. Новые правила ведения кассовых операций (изменения в Указание № 3210-У).

Правовое регулирование бюджетных отношений. 
• Изменения бюджетного законодательства. Новая редакция БК РФ (в ред. от 30.09.2024 г.), анализ ФЗ №540-ФЗ от 27.11.2023 г. «О федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов». 
• Постановление Правительства РФ от 29.12.2023 г. № 2369 (ред. от 14.09.2024 г.) «Об особенностях реализации Федерального закона «О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов».

2. Изменения в бюджетном учете. 
Планы Минфина по разработке стандартов учета. 
• Изменения в применении КОСГУ 2025. 
• Новый порядок проведения инвентаризации. 
• С 1 января 2026 года на смену Инструкциям N 157н, 162н, 174н, 183н, 33н, 191н придут новые федеральные стандарты.
• Применение первичных документов. 
• Использование скан-образов документов в работе. 
• Подготовка отчетности на основании данных Главной книги и выписок по счетам. 
• Стратегия перехода на электронный документооборот. 
• Как получить доступ к цифровой платформе Росстата для сдачи статистической отчетности?
• Изменения в методике проверки контрагентов 2026. 
• Изменения в чек-листах по проверке контрагентов. Изменения в налогообложении контрагентов.

Бухгалтерский учет и отчетность. 
• Формирование бухгалтерской (финансовой) отчетности с учетом изменений. 
• Особенности формирования отчетности бюджетными учреждениями. 
• Подготовка отчетности учреждений с учетом применения ФСБУ. 
• Контрольные соотношения форм отчетности. Недостоверность бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Бухгалтерский (бюджетный) учет. 
• Развитие нормативной базы ведения бухгалтерского учета. 
• Новые требования к аналитике, корреспонденции по отдельным хозяйственным операциям. 
• Порядок применения бюджетной классификации государственного сектора. 
• Изменения при исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2026 году. 
• Особенности учета нематериальных активов в бюджетном секторе в 2026 году. 
• Переход бухгалтерии на электронный документооборот. Проблемные вопросы переходного периода.

Федеральные стандарты бухгалтерского учета. 
• Реализация программы разработки федеральных стандартов. 
• Методические указания по применению федеральных стандартов. 
• Практическое применение федеральных стандартов 2026 году.

Актуальные проблемы формирования учетной политики. Унифицированные электронные документы.

Подготовка отчетности. Новое в учете 2026 года.

Развитие системы финансового контроля и аудита.
• Гармонизация контрольно-аудиторской деятельности. 
• Актуальные вопросы методологии и осуществления государственного финансового контроля. 
• Типовые нарушения при проверке организаций.

3. Изменения в учетной политике 2026 г. 
Конструкторский подход к формированию учетной политики. 
• Требования к учетной политике. 
• Варианты ее составления и утверждения. 
• Состав учетной политики. 
• Ошибки при формировании учетной политики. 
• Ключевые моменты, требующие раскрытия в учетной политики. 
• Взгляд в будущее – что изменить сейчас к 2026 к приказу Минфина России № 121н. 
• Положение об инвентаризации и графике документооборота 2024: обзор нарушений и спорных вопросов.

Влияние положений приказа Минфина России № 61н на положения учетной политики. 
• Электронные документы и первичные учётные документы: симбиоз применения. 
• Регистры учета: как «шить» и как хранить. 
• Документы, приемлемые с 2026 года: обзор заполнения и бизнес-процессы.

Положение о внутреннем контроле – новые правила сформирования. 
• Требование к системе внутреннего контроля. 
• Порядок организации внутреннего контроля. 
• Документирование внутреннего контроля. 
• Обязанности и ответственность участников внутреннего контроля: руководителя, бухгалтерии, контролера и всех сотрудников

Налоговая реформа 2026 – новая учетная политика для целей налогового учета. 
• Обзор изменений в налоговом законодательстве, влияющие на госсектор. 
• Ошибки при ведении налогового учета в связи с искажением положений учетной политики для целей налогового учета

4. Масштабная налоговая реформа 2025-2026 г. 
Обзор изменений налогового законодательства в 2025-2026 годах. 
• Новые лимиты и ставки для УСН. 
• НДС при УСН: особенности уплаты и освобождения. 
• Выбор ставки НДС: процедура и ошибки. 
• Переход между режимами: правила перехода с ОСН на УСН и обратно. 
• Проверка контрагента на предмет обоснованности ставки НДС. 
• Работа с ККТ при изменении ставки НДС в течение налогового периода. 
• Оформление договоров и первичных документов при изменении НДС.

Донастройка налоговой системы в 2026 году. 
• Новые сроки уплаты налогов с 2026 года. 
• ЕНС-2026: возврат переплаты третьего лица. 
• Уведомления по налогам и взносам. 
• Стандартные вычеты на детей. 
• Правило, в соответствии с которым налоговая база по налогу на прибыль не может быть уменьшена за счет прошлогодних убытков. 
• ИП на УСН или ЕСХН. ПСН-2026. 
• Увеличение НДС до 22%. 
• Увеличение страховых взносов. 
• Проверка контрагентов в 2026 году. 
• Выписка - единый документ о постановке на учёт в налоговом органе с 2026 года.

НДС в 2026 году. 
• Формирования налоговой базы по НДС. 
• Введение налоговых льгот по НДС. НДС и операции с имуществом. 
• Правила применения пониженных ставок НДС. 
• Применение налоговых вычетов.

Изменения по налогу на прибыль. 
• Изменение ставки налога на прибыль. 
• Введение пониженной ставки по налогу на прибыль. 
• Признание расходов. 
• Подотчётные суммы при отсутствии кассовых чеков. 
• Обоснованность выплат в пользу работников. 
• Признание убытков.

НДФЛ 2025-2026 годах. 
• Ставки по НДФЛ по гражданско-правовым договорам в отношении нерезидентов и в отношении дистанционных работников-нерезидентов Российской Федерации. 
• Профессиональный налоговый вычет для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. 
• Введение прогрессивной шкалы НДФЛ и особого порядка исчисления налоговых баз. 
• Новые правила предоставления налоговых вычетов.

Страховые взносы 2025-2026 годах. 
• Дополнительное снижение ставок страховых взносов для СМП. 
• Перенос сроков уплаты фиксированного платежа в конце года. 
• Противодействие «зарплатным схемам»: договоры с ИП, опровержение «самозанятости». 
• Последствия ненадлежащего оформления отношений с самозанятым. 
• Судебная практика.

Налог на имущество сельскохозяйственных производителей. 
• Увеличение налога на имущество. 
• Расширение перечня объектов имущества, которые облагаются по кадастровой стоимости. 
• Отмена льготы по налогу на имущество. Изменение правил для налоговых агентов. Новая форма декларации по налогу на имущество организаций. 
• Отмена авансовых расчетов по налогу на имущество. 
• Земельный налог: предоставление сведений о неиспользовании по целевому назначению земельных участков (18, 19 ст.396 НК РФ). Транспортный налог: увеличение объектов налогообложения. 
• Вопросы квалификации активов в качестве основных средств. 
• Корректировка налогов. Переквалификация движимого имущества в недвижимость.

5. Планирование деятельности и риски бюджетной сферы на 2026 год.
Изменения БК РФ, влияющие на деятельность участников бюджетного процесса. 
• Порядок изменения росписи и сметы (ПФХД) при потере актуальности заложенных показателей.
Порядок заключения соглашений о финансировании. 
• Формирование и утверждение бюджетных смет: обновленный порядок. 
• Обзор изменений в порядке планирования, установленного Приказами Минфина России N186н и N 168н (в посл. ред.). 
• Показатели: плановые, прогнозируемые, оценочные. Обновленный порядок составления, согласования и утверждения ПФХД и сметы. 
• Разграничение функций учредителя и учреждения: нюансы планирования на 2026 год. Обоснование расходов учреждения в соответствии с нормами ресурсов. 
• Случаи передачи централизованной бухгалтерии ведение Планов ФХД.

Проверки бюджетных учреждений. 
• Как контрольно-надзорные органы при проверках выявляют риски и ошибки в учреждениях. 
• На что необходимо обратить внимание.
• Основные изменения в порядке осуществления проверок и ревизий контрольно-надзорными органами. 
• Особенности проведения проверок в отношении бюджетных организаций. 
• Проверки расходования денежных средств. 
• Права и обязанности контролирующих органов. Права и обязанности учреждений при проведении проверок.

Ведомственные и внешние проверки в 2026 г.  
• Отличия и особенности ведомственных и внешних проверок. 
• Прикладные вопросы минимизации рисков при прохождении проверок. 
• Проверки 2026 года – типовые нарушения. 
• Значение и применение на практике требований целевого и эффективного расходования.

Обоснованность стимулирующих и иных выплат. 
• Изменения в проверках ГИТ. 
• Новое Положение о федеральном госконтроле (госнадзоре) за соблюдением трудового законодательства и иных НПА, содержащих нормы трудового права. 
• Обновление ТК РФ в связи с новыми правилами госконтроля. 
• Новые требования к проверочным листам. 
• Сложные вопросы корректного расчета заработной платы и переработки для сотрудников на повременном (сменном) режиме труда.

6. Оплата труда в бюджетном учреждении 2026 г. 
Система оплаты труда в бюджетной сфере – требования на 2026 год. 
• Общий порядок организации трудовых отношений в бюджетной сфере. 
• Единые рекомендации и отраслевые особенности регулирования трудовых отношений в бюджетной сфере. 
• Порядок формирования ФОТ и требования к отдельным компонентам (окладу, компенсационным и стимулирующим выплатам). 
• Фиксированная и переменная часть ФОТ, отраслевые особенности. 
• Новые требования к обоснованности и эффективности стимулирующих выплат. 
• Прикладные вопросы подтверждения обоснованности компенсирующих и стимулирующих выплат. 

Особенности финансового обеспечения расходов на оплату труда в 2026 г. 
• Особенности формирования ФОТ: запрет Роструда на принятие двух сотрудников на одну ставку штатного расписания, требование о включение в расчет оплаты переработки компенсационных и стимулирующих выплат, иные требования и рекомендации. 
• Ограничения на распоряжение средствами экономии ФОТ от вакансий. 
• Выполнение «майских указов» при недостаточном финансировании от учредителя.

Изменения законодательства, требования органов власти на 2026 год. 
• Увеличение МРОТ с 1 января 2026 года. 
• Отраслевые МРОТ, ожидающие обновления в 2026 г. 
• Влияние увеличенного МРОТ на иные выплаты сотрудникам. 
• Особенности расчета доплаты до МРОТ. Индексация ЗП.

Ответственность работника и удержания из заработной платы. 
• Удержания из заработной платы по различным основаниям. 
• Удержания на основании исполнительных документов. 
• Правила взыскания по исполнительным документам. 
• Индексация алиментов, взыскиваемых в твердой сумме. 
• Доходы, из которых не может быть обращено удержание. 
• Окончание исполнительного производства в отношении работника. 
• Увольнение работника-должника. 
• Погашение задолженности другими лицами. 
• Ответственность учреждения за неисполнение предписаний, указанных в исполнительных листах. 
• Ущерб учреждения и способы его взыскания при наличии и отсутствии договора материальной ответственности. 
• Полная и ограниченная материальная ответственность. 
• Учет задолженности сотрудника. Рекомендации Минфин по использованию счета 209 для расчетов с сотрудником при наличии претензий к сотруднику. 

Расчеты с работниками при увольнении. 
• Разрешенные и запрещенные удержания при увольнении. 
• Размеры удержаний по инициативе работодателя и по заявлению работника. 
• Выплаты отпускных за неотработанные дни отпуска. 
• Правила выплаты выходных пособий, среднего заработка на период трудоустройства. Увольнение работника с задолженностью перед работодателем. 
• Сроки выдачи и пакет документов, выдаваемый работнику при увольнении.  
• Выдача заработной платы, не полученной ко дню смерти работника - установленные требования ТК РФ, ГК РФ.

Система оплаты труда в учреждениях бюджетной сферы. 
• Внутренние документы учреждения для организации трудовых отношений. 
• Возможности и ограничения при формировании локальных документов по трудовым отношениям. 
• Требования к эффективности выплат сотрудникам при установлении компенсаций и доплат. 
• Перечень и порядок формирования локальных НПА (Правила внутреннего распорядка, штатное расписание, Положение об оплате труда и иные). 

7. Электронный документооборот 2026 г.
Система «Электронный бюджет». 
• Существенные вопросы и понятия государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами «Электронный бюджет». 
• Порядок подключения к системе «Электронный бюджет»: федеральный уровень, региональный и муниципальный уровни. 
• Алгоритм и документарное сопровождение подключения пользователей к системе «Электронный бюджет». 
• Порядок и требования к работе с подсистемами системы «Электронный бюджет». 
• Формирование и ведение общероссийских базовых и федеральных перечней. 
• Подсистема «Управление закупками». 
• Подсистема «Учет и отчетность». 
• Электронный документооборот. 
• Проверка и передача отчетности в системе «Электронный бюджет». 
• Решения проблем по отчетности в системе «Электронный бюджет».

Управление закупками. 
• Порядок контроля над непревышением объема финансового обеспечения, включенного в планы-графики, над объемом финансового обеспечения для осуществления закупок, утвержденным и доведенным до заказчика. 
• Порядок размещения информации и работы в ЕИС. 
• Электронные контракты. 
• Электронные первичные документы.
• Электронные первичные документы в учреждениях. 
• Требования к электронным первичным документам.

Электронный кадровый документооборот. 
• Электронная подпись в системах электронного документооборота. 
• Новые требования к электронному кадровому документообороту. 
• КЭДО с использованием Единой цифровой платформы "Работа в России".

Электронные документы налогового учета. 
• Проверка контрагентов в режиме онлайн (сервисы ИФНС, сервисы судебной практики, приставов). 
• Взаимодействие с ИФНС по спорным вопросам в онлайн режиме. 
• Системы маркировки и отслеживания товаров. 
• Машиночитаемая доверенность. 
• Уведомления об уплате налогов. 
• Электронная сверка взаиморасчетов с ИФНС по единому налоговому счету. 
• Электронные механизмы налогового мониторинга.

Электронные архивы. 
• Архивы учреждения. 
• Архивы ведомственные. 
• Использование реестров в работе бухгалтера. 
• Локальные акты по формированию архивов.

Изменения в документообороте с ИФНС. 
• Новый документ о постановке на учет с 1 января 2026 г. 
• С 1 ноября 2025 года отправлять неформализованные документы в ФНС — ответы на требования, пояснения, жалобы, письма — нужно будет только через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС) или портал Госуслуг. 
• Корректировка порядка подачи уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов. 
• Новые электронные форматы представления бухотчетности в ГИРБО с 2026 г.

Внутренний контроль. 
• Новые требования к внутреннему контролю. 
• Сроки для внедрения системы внутреннего контроля. 
• Новые требования к документообороту. Использование цифровых инструментов.

Внедрение и изменения внутреннего контроля в 2026 г. 
• Основные элементы системы внутреннего контроля. 
• Внедрение риск-ориентированного подхода. 
• Автоматизация контроля и учетная политика. 
• Как подготовиться к изменениям в переходный период: 2026-2028 гг.

ФОРМАТ ПРОВЕДЕНИЯ И УСЛОВИЯ УЧАСТИЯ

Место проведения: г. Кисловодск, проспект Дзержинского, д. 22, отель «Ария».

Стоимость участия с выдачей сертификата – 35 000 руб.

Стоимость участия с выдачей удостоверения о повышении квалификации – 43 000 руб.

При регистрации и оплате за 2 месяца до обучения - скидка 10%.

При участии двух и более сотрудников от одной организации действует система скидок:
• 2 человека – скидка 10 %
• 3 человека и более – скидка 15 %.
Для участников предусмотрено:
• обучение в комфортном конференц-зале, 
• канцелярский набор,
• авторский методический материал,
• сертификат / удостоверение о повышении квалификации,
• экскурсия по городу;
• региональным клиентам оказывается помощь по размещению в гостинице

Стоимость проживания в отеле «Ария». – от 7000 руб. в сутки.
*Есть возможность размещения в соседних санаториях или бюджетных гостиницах.

Оборудование в номере:
• мини-холодильник, •  телевизор, • кондиционер •  ванные принадлежности, • фен, сейф • халаты 
• ортопедические матрасы • окна в парк 

На территории отеля «Ария»:
• конференц-залы для деловых мероприятий, • услуги массажного кабинета, • охраняемая парковка, 
• два ресторана и бар с летней террасой, • Wi-Fi  на всей территории отеля

В пешей доступности от отеля располагаются:
• Курортный парк, • Каскадная лестница и прогулочная зона на проспекте Ленина, 
• в 5 минутах ходьбы — новый бювет с минеральными водами «Нарзан», «Славяновская» и «Ессентуки».