Внутренний аудит. Внутренний контроль на предприятии

Внутренний аудит — это способ независимой оценки эффективности деятельности организации и органов ее управления. Первоначально фокусируясь на анализе бухгалтерской отчетности и внутреннем финансовом контроле, сейчас внутренний аудит затрагивает широкий спектр различных аспектов деятельности организации, помогая менеджменту выявлять и оценивать риски и вырабатывать мероприятия, направленные на снижение риска и повышение эффективности систем и процессов. Внутренний аудит необходим главным образом для предотвращения потери ресурсов и осуществления необходимых изменений внутри предприятия.

Целевая аудитория: финансовые директора, руководители компаний, главные бухгалтеры и бухгалтеры, руководители и специалисты службы внутреннего аудита, риск-менеджеры.

Цели программы:

· Понимать закономерности развития организационных систем и предотвращать развитие системных кризисов организации.

· Освоить методы оценки рисков. Минимизировать риски.

· Принимать обоснованные управленческие решения и выбирать оптимальные управленческие инструменты.

· Повысить доходность и эффективность бизнеса

· Сформировать навыки системного анализа и проектирования организации.

Вы узнаете:

· Как провести внутренний аудит организации;

· Какие управленческие технологии и инструменты будут оптимальны именно для Вашей организации.

Актуальность и практика применения:

· Анализ финансово-хозяйственной деятельности;

· Бизнес-планирование;

· Оценка бизнеса;

· Оптимизация антикризисных мероприятий.

ПРОГРАММА

1. Понятие внутреннего аудита и контроля

• Цели и задачи внутреннего аудита
• Сравнительный анализ функций внутреннего аудита, внешнего аудита и ревизионной комиссии
• Риск-менеджмент и внутренний аудит: в чем сходство понятий

2. Требования к внутреннему контролю и аудиту

• Кто должен осуществлять внутренний контроль бухгалтерской документации и кто должен осуществлять общий внутренний контроль
• Организация службы внутреннего контроля: внутри компании, аутсорсинг, со-сорсинг.
• Взаимодействие внутренних аудиторов с руководством, исполнительными органами и внешними аудиторами организации
• Взаимодействие служб внутреннего аудита и со службой бухгалтерского учета и иными службами организации

3. Составляющие внутреннего контроля

• Организация и осуществление внутреннего контроля предприятия в соответствии с рекомендациями Минфина
• Документы о внутреннем аудите, который должен быть в организации в соответствии с требованиями Минфина
• Описание бизнес процессов
• Матрица рисков и процедур внутреннего контроля и как ее составить
• Количественное и качественное измерение рисков
• Составление оценочной таблицы
• Выборка при осуществлении оценки эффективности внутреннего контроля
• Способы оценки эффективности внутреннего контроля в соответствии с позицией Минфина

4. Внутренний аудит отдельных процессов и направлений финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Организация деятельности по управлению рисками недобросовестных действий: риски искажения финансовой отчетности и риски утраты имущества

• Причины недобросовестных действий
• Способы предупреждения рисков недобросовестных действий

Внутренний контроль бюджета и системы мотивации

Внутренний контроль реализации продукции, денежных поступлений, снабжения, дебиторской и кредиторской задолженности, движения товарно-материальных ценностей, расчетов с персоналом, основных средств, производства продукции, инвестиций

Внутренний контроль документооборота. Анализ уставных и учредительных документов компании: на что обратить внимание.

Оценка кадровой и смежной с ней документации

• Изучение трудовых и гражданско-правовых договоров
• Налоговые и трудовые риски переквалификации с учетом новелл законодательства
• Анализ кадровой документации и локально нормативных актов на наличие рисков

Договоры и сопровождающая их документация

• Налоговые и гражданско-правовые риски договоров
• Оценка гражданско-правовых рисков
• Оценка договоров на наличие налоговых рисков (недействительность; необоснованная налоговая выгода и пр.)
• Риски безвозмездных сделок
• Риски, связанные с конкретными налогами (НДС, налог на прибыль и т.д.).
• Риски, связанные с первичными документами

Оценка рисков применяемых способов налогового планирования

5. Разработка конкретных рекомендаций по устранению рисков. Анализ и управление рисками организации

• Классификация рисков: по масштабам, формам и обстоятельствам их проявления, по природе формирующих их факторов
• Риски реального бизнеса: стратегические, риски операционной деятельности, финансовые, риски чрезвычайных ситуаций
• Стратегические риски: риски выбора стратегии и риски реализуемости стратегии
• Операционные риски: риски инфраструктуры, ИТ, персонала
• Рискообразующие факторы
• Методы выявления рискообразующих факторов и рисков
• Системы регистрации рисков

Практика: Идентификация и регистрация риска

6. Оценка и анализ рисков

• Качественная и количественная оценка риска
• Статистика и методы экспертных оценок - как получить необходимую информацию для оценки рисков
• Концепция VaR - Value at Risk (рисковая стоимость)
• Сценарный анализ и технология Stress Testing - как увидеть наиболее тяжелые риски
• Измерители рисков. Разработка индикаторов рисков и их лимитов
• Допустимый, критический и катастрофический риски
• Текущий и периодический мониторинг
• Карта (профиль) рисков как инструмент анализа и контроля рисков: назначение, структура, технология разработки

Практика: Проведение количественной оценки и ранжирование рисков (вычисление уровня риска). Стресс-тестирование. Вычисление Cash-Flow-ar-Risk для оценки риска долгового обязательства
Разработка карты (профиля) рисков. Как увидеть все риски вашего бизнеса

7. Управление рисками

• Методы управления рисками: юридические, административные, экономические, социальные, производственные
• Диверсификация рисков: наивная, отраслевая, диверсификация по Марковицу
• Лимитирование риска, позиционные и структурные лимиты
• Хеджирование риска, способы и инструменты
• Анализ и устранение уязвимостей

Практика: Кейсы Примеры интуитивного управления рисками в бизнесе. Анализ уязвимостей. Ключевые показатели эффективности управления рисками

8. Построение системы управления рисками

• Основные шаги построения системы управления рисками
• Классификатор рисков компании
• Организационная структура управления рисками и распределение рисков по уровням управления компанией
• Функционирование системы управления рисками: выявление, оценка, управление, мониторинг

Практика: Создание простой системы управления рисками. Определение и обоснование стратегии управления рисками

Ответы на вопросы. Практические рекомендации.

Методы и формы работы

Занятия проводятся в режиме интенсивного взаимодействия ведущего и участников. Используются работа в малых группах, мозговой штурм, наглядные материалы. Моделируются ситуации, в которых участники будут ощущать действие тех же факторов, с которыми они сталкиваются или могут столкнуться на работе. В ходе последующего обсуждения участники не только наблюдают, анализируют, делают выводы и получают необходимую теоретическую информацию, объясняющую их непосредственный практический опыт, но и соотносят с помощью ведущего свой имеющийся и полученный опыт и знания.

! Предварительная подготовка : Желательно заранее прислать наиболее острые и волнующие вопросы из тех, что будут освещаться на мероприятии. Это сэкономит время и сделает обучение более эффективным.

! Данное обучение можно заказать в корпоративном, индивидуальном формате, в форме вебинара.